去梯言系列：一看就懂的经济常识全图解

　　所得税：财富分割的利器
　　公元8年，王莽自己登上皇帝宝座，把国号改为“新”，次年改元为“始建国”。
　　始建国元年，即公元9年，王莽开始推行他的经济改革措施，设立了对工商业者的纯经营利润额征收的税种“贡”。《汉书?食货志》中记载：“诸取众物鸟兽鱼鳖百虫于山林水泽及畜牧者，殡妇桑蚕织纺绩补缝，工匠医巫卜视及它方技商贩贾人，货肆列里区谒舍，皆多自占所为于其所在之其官，除其本、计其得，十一分之，而以其一为贡，敢不自占，自占不以实者，尽没入所采取，而作县官一岁。”其大意是凡是从事采集、狩猎、捕捞、畜牧、养蚕、纺织、缝纫、织补、医疗、卜卦算命之人及其他艺人，还有商贾经营者，都要从其经营收入中扣除成本，算出纯利，按纯利额的十分之一纳税，自由申报，官吏核实，如有不报或不实者，没收全部收入，并拘捕违犯之人，罚服劳役苦工一年。
　　从税收制度的构成要素来说，王莽的“贡”已具备所得税的特征，其征税对象为纯盈利额；以从事多种经营活动取得纯收入的人为纳税人；税率为10%；纳税人自行申报，官吏核实；对违法者有处罚措施。但由于王莽的“贡”征收范围广，征收方法繁，不仅技术操作上不可行，而且引起了人民的群起反抗，到公元22年王莽不得不下旨免税，但为时已晚。两年后，王莽便国破身死。但是王莽首创的“无所得税之名，而有所得税之实”的“贡”，其实质就是现今的“所得税”。
　　一、所得税的含义
　　所得税又称所得课税、收益税，是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。一般所得税可划分为个人所得税和企业所得税两大类。
　　“所得”是税收上一个很重要的概念。由于认识角度的不同，人们对“所得”也有着不同的理解。从经济学的角度来看，所得是指人们在两个时间点之间以货币表示的经济能力的净增加值。因此，所得就应该包括工资、利润、租金、利息等要素所得和赠与、遗产、财产增值等财产所得。
　　通过所得税的征收，更可影响各方面的利益分配格局，客观上也影响纳税人的行为，从而达到一定的调节目的，导致社会财富的再分配。尤其对社会分配不公、收入相差悬殊的现象，所得税更能扮演财富分配“利器”的重要角色。
　　近代以来，征收个人所得税的历史要从民国算起。民国时期，曾开征薪给报酬所得税、证券存款利息所得税。1950年7月，政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然设立了税种，却一直没有开征。1980年9月10日由第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》。1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。上述三个税收法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。
　　而个人所得税更是与我们的生活紧密相关，我们有必要重点了解一下个人所得税及其征收的办法。个人所得税在名义上一般累进征收，即税率随个人收入增加而递增，低收入者使用低边际税率，而高收入者使用高边际税率；又实行标准扣除和单项扣除，扣除随个人收入增加而递减，低收入者扣除占收入比例高，高收入者扣除占收入比例低。这样通过累进税率和标准扣除，达到累进征收缩小个人税后收入差距的目的。
　　二、所得税税率
　　1.工资、薪金所得
　　工资、薪金所得，适用超额累进税率。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距。
　　2.5级超额累进税率
　　5级超额累进税率，适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距。
　　3.比例税率
　　对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入奇高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。
　　例如，王教授出版一部专著，一次性获得稿酬20 000元，那么他应纳税为：
　　应纳税所得额=20 000元×（1－20%）=16 000元
　　应纳税额=16 000元×（1－30%）×20%=2 240元
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　　经济学并非只是出现在经济学家头脑里的抽象的概念和公式，它就发生在每个人的日常行为中。生活中，每个人都在有意无意地运用经济学原理进行选择和取舍，企图以最小的成本获得最大的收益。所以有人将经济学戏称为平民的学问。
　　经济学只是一种方法，一种思维的技巧。这本《去梯言系列：一看就懂的经济常识全图解》，把用数学公式、专业术语表达的经济学解读成人们熟悉的语言、通俗的文字，并用生动的图例代替抽象的思维——图文并茂、简单直观，让经济学成为一本看得明白、读得有趣、理解透彻、印象深刻的书。

第1章　树立经济学的思维方式——微观与宏观经济学　
起源发展：微观经济学的追踪　
微观经济学基础：假设和主体　
创新与发展：不断开拓创新的微观经济学　
宏观经济学：研究经济大趋势的学问　
宏观经济学的核心：国民收入决定理论　
宏观经济学关键词：总需求、就业、货币　
宏观经济学的理论基石：凯恩斯主义　
衡量一国的经济发展指标：GDP和GNP　
GDP失灵：无效的GDP与消失的GDP　
名义GNP和实际GNP：钱不一定值钱　
GDP和社会福利：GDP增加，福利不一定提高　

第2章　经济学的新方法——博弈论　
博弈论简介：带你走进博弈论　
信息不对称：隔行如隔山　
智猪博弈：做大猪还是做小猪　
枪手博弈：先发优势与后发制人　
斗鸡博弈：前进还是撤退　
酒吧博弈：混沌系统中的策略　
重复博弈：杜绝一次性交易　

第3章　市场运行的左右手——供给和需求　
供给：面包的供给是工厂的决定　
需求： 洛阳纸贵的原因何在　
供给曲线和需求曲线：商品市场的“线性”变动　
均衡价格：供需之间妥协的结果　
供给和需求的变动：为什么钻石贵过水　
价格弹性：价格对市场的敏感度有多大　
蛛网理论：丰产并不代表着丰收　
价值规律：价格围绕价值的上下波动　

第4章　花钱是一门艺术——消费者理论　
消费者偏好：为什么奥迪到中国需要加长　
消费者效用：花钱就是为了买个高兴　
消费需求：渔翁为什么只要小鱼　
消费者决策：是买“春兰”空调还是买“美的”空调　
预算约束：高收入才能高消费　
冲动消费：女性消费跟财富无关　
炫耀性消费：是买“江诗丹顿”手表还是买“上海”手表　
替代效应与收入效应：闲暇时间如何打发　
示范效应：朋友对购物的影响　

第5章　国民经济活动的体检表——经济指标　
恩格尔系数：“吃”出来的温饱、小康、富裕　
消费者物价指数：通货膨胀的预警器　
消费者信心指数：敢不敢消费很重要　
负担系数：亿老年人如何养老　
基尼系数：反映贫富差异的曲线　
零售指数：家电下乡为什么可以拉动经济　
道琼斯指数：美国股票市场的晴雨表　

第6章　经济与政治能否独立——市场与政府　
市场基础：专业化和劳动分工　
市场机制：亚当·斯密那只“看不见的手”　
市场经济：冲破小农经济的藩篱　
市场功能：市场贸易促进了社会发展　
政府的经济职能：自由市场下，政府需要做什么　
公平和效率：政府调控市场的真实目的　

第7章　微观经济的核心——市场与商品　
产权：市场交易的第一前提　
市场：买与卖的交易场所　
市场原则：自愿、平等、公平、诚实信用　
道德风险：自行车被盗的危险　
互补品与独立品：物品之间的替代与并存　
吉芬商品：不遵守供求规律的例外商品　

第8章　绝不做亏钱的买卖——生产与成本　
利润最大化：逐利，生产者并非天生勤奋　
边际分析法：经营之神的经营之道　
规模经济：企业的规模并不是越大越好　
范围经济：巧妙搭配，不让资源闲置　
沉没成本：不可挽回的损失不计较　
边际产量递减：为什么员工增加了，产量却在减少　
生产成本及分类：生产者要考虑哪些成本 “代价”　
成本最小化：控制成本才最具竞争力　

第9章　经营压力下的商业交锋——市场竞争　
完全竞争：没有干扰的小麦市场　
垄断竞争：垄断企业之间的差异生存　
垄断：谁是油价上涨的推手　
托拉斯：从生产商到销售商的高端垄断联合　
卡特尔：同类企业瓜分市场的阴谋　
差别定价：同机不同价的歧视　
价格战争：厂商“厮杀”，消费者吃亏　
兼并：企业扩张的快捷方式　

第10章　社会财富的再分配——税收　
社会再分配：最正当的“劫富济贫”计划　
税收：个人收入与社会公平的调节器　
累进税：越富的人交税越多　
增值税：我国第一大税种　
所得税：财富分割的利器　
庇古税：谁污染，谁治理　
拉弗曲线：里根减税的经济学道理　

第11章　宏观经济调控的左手——财政政策　
政府预算：政府的预算报告　
财政赤字：资不抵债的政府　
财政政策：宏观经济刺激与调控的政策　
减税：刺激经济增长的特殊方法　
财政补贴：财政安排的专项援助　
转移支付：财政资金的无偿转移　

第12章　经济运行的润滑剂——货币和商业银行　
货币：不仅仅是钱那么简单　
货币流通：央行究竟要发行多少钱　
货币制度：没有规矩，不成方圆　
银行：金融家族的“老大哥”　
商业银行：银行体系的主体　
金融体系：组织、监管、市场　
金融市场：资本和货币交易的地方　
金融中介机构：投资银行、保险、财务公司　
电子金融：未来的金融主宰者　
货币危机：金融体系中的多米诺骨牌效应　

第13章　最后的贷款人——中央银行和货币政策　
中央银行：国家经济的大动脉　
货币政策：钱的增多与减少　
货币传导机制：货币政策是如何发挥作用的　
利率政策：经济调控的又一杠杆　
存款准备金率：银行放出多少贷款对经济的影响　
再贴现政策：根据需要调整再贴现率　
金融管制：预防金融风险的管制　

第14章　手中的钱是如何变没了——货币与通货　
货币和通货膨胀：钱多了注定了不值钱　
恶性通货膨胀：谁来为消失的财富埋单　
通货紧缩：物价过低并非是好事　
货币升值：人民币升值是好事，还是坏事　
货币贬值：调节进出口的经济手段　

第15章　工作是经济发展的重中之重——劳动就业　
充分就业：实现所有人的工作理想　
失业：还有多少人为饭碗发愁　
菲利普斯曲线：通货膨胀同失业的“亲密关系”　
大学生就业问题：学历越来越不值钱　
人口红利：可预知的人口红利及其影响