精彩书摘:
（三）房地产开发业主营业务收入的审核
（1）收入范围的审核
“房地产开发业务收入”包括：建设场地（土地）的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。
对于房地产开发企业在主营业务收入中核算的项目，超出销售范围的应调整到其他的相关收入项目。
（2）销售收入确认的审核
房地产销售，指房地产经营商自行开发房地产，并在市场上进行的销售。房地产销售与一般的销售商品类似，应按销售商品收入的确认原则确认收入。如果房地产经营商事先与买方签订了合同，按合同要求开发房地产的，相关的收入确认应按建造合同的处理原则处理。
房地产销售中，房地产的法定所有权转移给买方，通常表明其所有权上的主要风险和报酬也已转移，企业应确认销售收入。但也可能出现法定所有权转移后，所有权上的风险和报酬尚未转移的情况。以下属于法定所有权转移后，所有权上的风险和报酬尚未转移的情况：
卖方根据合同规定，仍有责任实施重大行动，例如工程尚未完工。在这种情况下，企业应在实施的重大行动完成时确认收入。
合同存在重大不确定因素，如买方有退货选择权的销售。企业应在这些因素消失后确认收入。
房地产销售后，卖方仍有某种程度的继续涉入，如签订有销售回购协议、卖方保证买方在特定时期内获得既定投资报酬的协议等。在这些情况下，企业应分析交易的实质，确定是作为销售处理，还是作为筹资、租赁或利润分成处理。
……
内容简介：
《企业所得税申报审核指南（升级版2006）》从企业所得税申报表填制、审核入手，结合会计核算，讲解有关知识、方法、技巧，方便指导具体工作。《企业所得税申报审核指南（升级版2006）》开创性地将申报、核算、调整、审核与法规等五项内容紧密结合。对申报表中应填报的每一行所需要的相关知识，如会计制度、税收法规、会计税法差异要点、审核调整方法技巧与编制报表方法，都进行了详细说明。突出申报实务部分，按先附表，次主表，最后报表格式的顺序组成章节，使主要部分突出，方便阅读。
目录：
1.《销售（营业）收入及其他收入明细表》的填报与审核
1.1 《销售（营业）收入及其他收入明细表》概说
1.1.1 报表结构说明
1.1.2 填报的基本要求
1.1.3 填报审核应注意的问题
1.2 主营业务收入的填报和审核
1.2.1 销售商品
1.2.2 提供劳务
1.2.3 让渡资产使用权
1.2.4 建造合同
1.3 其他业务收入的填报和审核
1.3.1 材料销售收入
1.3.2 代购代销手续费收入
1.3.3 包装物出租收入
1.3.4 其他
1.4 视同销售收入的填报和审核
1.4.1 视同销售收入产生的原因
1.4.2 所得税规定的视同销售项目
1.4.3 填报要求
1.5 营业外收入的填报和审核
1.5.1 固定资产盘盈
1.5.2 处置固定资产净收益
1.5.3 非货币性资产交易收益
1.5.4 出售无形资产收益
1.5.5 罚款净收入
1.5.6 其他
1.6税收上应确认的其他收入的填报与审核
1.6.1 因债权人原因确实无法支付的应付款项
1.6.2 债务重组收益
1.6.3 接受捐赠的资产
1.6.4 资产评估增值
1.6.5 其他
1.7 非货币交易案例分析
1.7.1 没有补价的商品易货业务
1.7.2 不涉及补价的新货换旧货业务
1.7.3 涉及补价的产品换材料
1.8 债务重组的案例分析
1.8.1 以低于债务账面价值的现金清偿债务
1.8.2 以非现金资产抵偿债务时债务人的处理
1.8.3 以非现金资产抵偿债务时债权人的处理
1.8.4 以债务转为资本清偿债务
1.8.5 修改条件债务重组
2.《金融企业收入明细表》的填报与审核
2.1 《金融企业收入明细表》概说
2.1.1 报表结构说明
2.1.2 填报的基本要求
2.1.3 纳税调整事项审核
2.1.4 金融企业常识介绍
……
3.《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》的填报与审核
4.《成本费用明细表》的填报与审核
5.《金融企业成本费用明细表》的填报与审核
6.《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》的填报与审核
7.《投资所得（损失）明细表》的填报与审核
8.《纳税调整增、减项目明细表》的填报与审核
9.《税前弥补亏损明细表》的填报与审核
10.《免税所得及减免明细表》的填报与审核
11.《捐赠支出明细表》的填报与审核
13.《境外所得税抵扣计算明细表》的填报与审核
14.《广告费支出明细表》的填报与审核
15.《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》的填报与审核
16.《资产折旧、摊销明细表》的填报与审核
17.《坏账损失明细表》的填报与审核
18.《呆账准备计提明细表》的填报与审核
19.《俣险准备金提转差纳稀调整表》的填报与审核
20.《企业所得税年度纳税申报表》的填报与审核
21.企业所得税的纳税申报与缴纳
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