财政学（第2版）

    古典经济学派的杰出代表亚当·斯密于1776年3月9日出版的代表作《国民财富的性质和原因的研究（简称《国富论》）奠定了经济学的基础，也标志着系统财政理论体系的创立。在这部书的第五篇中，他分支出、收入和公债三章系统论述了财政理论，并提出了著名的“公平、确实、便利、最少征收费用”的税收四原则。《国富论》的问世，奠定了古典税收理论的基础，也创立了财政学的理论体系。三、现代财政理论<br>    19世纪末20世纪初，特别是1929～1933年爆发了世界性的经济危机，不仅使生产大幅度下降，失业人口激增，而且货币信用制度也濒于崩溃，整个经济体制面临毁灭的危险。此时，经济学家们面对商品价格的剧烈波动仍不能使商品的供给和需求达到均衡、削减工资仍然有大量工人流落街头、利率一跌再跌仍没能刺激储蓄转化为投资等问题，无法给予解释，传统的经济学失去了解释力。以凯恩斯主义为代表的财政理论逐渐取得了统治地位。<br>    凯恩斯在1936年出版的《就业、利息与货币通论》中把经济危机的根源归结为“有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济的政策。他主张由以间接税为主改为以直接税为主，由固定税率和比例税率为主改为以累进税率为主，同时征收高额遗产税，以消除分配不公，刺激有效需求。<br>    凯恩斯学派认为，单凭生产经济的自发调节，不能解决社会有效需求不足和严重的失业问题，要保证“充分就业”和“经济繁荣”，政府必须对经济进行干预。以凯恩斯的国家干预理论为代表的宏观经济理论成为各国政府干预经济活动、稳定经济运行的理论基础。与此相对应，由于政府职能加强和支出范围的扩大，财政学研究范围进一步扩大到了财政政策研究。第二次世界大战以后，一些经济学家进一步发展和完善了国家干预理论，使得凯恩斯主义几乎主导了20世纪中叶近半个世纪西方的财政理论基础。<br>    20世纪70年代“滞涨”的出现导致各种反凯恩斯主义思潮的盛行。贷币主义、供给学派及公共选择等学派相继提出各自的理论及其政策主张。<br>    综上可见，社会生产力发展到一定水平、剩余产品出现为财政产生提供了物质条件，使财政的产生成为可能；当剩余产品达到一定规模之后，国家的产生，为财政的产生奠定了政治基础。财政的产生与国家和社会的发展有着密切的联系，其发展也必然与社会经济和国家的发展密切相关。

　　    《财政学（第2版）》分十一章系统地介绍了市场经济体制下财政学的基本理论、基小知识和基本技能，吸收和反映了我国财政理论研究的新成果和财政改革的实践。其中第一章和第二章阐述财政基础理论，主要包括市场失灵与政府干预、财政及其职能等；第三章和第四章阐述财政支出内容，主要包括财政支出规模与结构分析、财政支出效益评价、购买性和转移性支出；第五章至第九章阐述财政收入内容，主要包括财政收入规模与结构分析、税收原理、税收制度、国际税收及国债等；第十章和第十一章阐述国家预算、财政平衡与财政政策等内容。
    《财政学（第2版）》可作为高等职业技术教育、成人教育中财政学课程的教学用书，也适合非财政专业的财经类本科生使用或作为相关人员的参考读物。

    第一章 导论<br>    第一节 财政学的产生与发展<br>    一、早期财政思想<br>    二、财政学理论体系的形成<br>    三、现代财政理论<br>    第二节 财政学的研究对象与研究目的<br>    一、财政现象<br>    二、财政学的研究对象<br>    三、财政学的研究目的<br>    第三节 财政学的研究与学习方法<br>    一、唯物辩证法<br>    二、实证分析与规范分析相结合的分析方法<br>    三、比较分析方法<br>    四、以马克思主义基本原理为指导<br>    五、借鉴西方财政理论——结合中国的实际<br>    六、学点中国财政史——继承与发展<br>    本章思考题<br>    <br>    第二章 财政概念及财政职能<br>    第一节 市场失灵与政府干预<br>    一、市场失灵的存在<br>    二、政府干预的手段<br>    三、政府干预市场的优势与缺陷<br>    第二节 社会公共需要理论与财政概念<br>    一、社会公共需要的概念及其特征<br>    二、社会公共需要的内容<br>    三、公共物品及其提供方式<br>    四、财政的概念及其特征<br>    第三节 财政职能<br>    一、资源配置职能<br>    二、收入分配职能<br>    三、经济稳定与发展职能<br>    本章思考题<br>    <br>    第三章 财政支出概述<br>    第一节 财政支出分类<br>    一、财政支出概念<br>    二、财政支出的具体分类<br>    第二节 财政支出原则<br>    一、适度控制财政支出总量的原则<br>    二、优化财政支出结构的原则<br>    三、讲求财政支出效益的原则<br>    第三节 财政支出结构<br>    一、财政支出结构的含义及其类型<br>    二、财政支出结构的优化<br>    第四节 财政支出规模<br>    一、财政支出规模及其衡量指标<br>    二、财政支出规模的变化趋势<br>    三、财政支出规模不断增长的原因<br>    第五节 财政支出效益分析<br>    一、财政支出效益的含义<br>    二、财政支出效益分析的方法<br>    第六节 政府采购制度<br>    一、政府采购及政府采购制度<br>    二、政府采购制度的产生与发展<br>    三、政府采购制度的特点<br>    四、政府采购制度的程序<br>    五、政府采购制度的意义<br>    本章思考题<br>    <br>    第四章 财政支出分述<br>    第一节 投资性支出<br>    一、影响政府投资与非政府投资比重的因素<br>    二、政府投资的特点及范围<br>    三、基础产业投资<br>    四、农业投资<br>    第二节 社会消费性支出<br>    一、行政管理支出和国防支出<br>    二、文教科卫支出<br>    第三节 社会保障支出<br>    一、社会保障的含义及其特征<br>    二、社会保障制度及其产生<br>    三、我国社会保障制度的内容<br>    四、我国社会保障制度的进一步完善<br>    第四节 财政补贴<br>    一、财政补贴的概念及其性质<br>    二、财政补贴的分类<br>    三、财政补贴的作用<br>    四、我国财政补贴的情况<br>    本章思考题<br>    <br>    第五章 财政收入规模与结构分析<br>    第一节 财政收入及其分类<br>    一、财政收入的概念<br>    二、财政收入的分类<br>    第二节 财政收入结构分析<br>    一、财政收入的形式结构<br>    二、财政收入的所有制结构<br>    三、财政收入的部门结构<br>    第三节 财政收入规模分析<br>    一、财政收入规模的含义及表示方法<br>    二、财政收入规模的变化趋势<br>    三、影响和制约财政收入规模的因素<br>    本章思考题<br>    <br>    第六章 税收原理<br>    第一节 税收及其特征<br>    一、税收的概念<br>    二、税收的特征<br>    第二节 税收术语<br>    一、税收名词的演进<br>    二、税收要素<br>    第三节 税收分类<br>    一、按征税对象的性质分类<br>    二、按计税依据分类<br>    三、按税收收入的归属权分类<br>    四、按税负是否转嫁分类<br>    五、按税收与价格的关系分类<br>    第四节 税收负担水平<br>    一、税收负担水平的概念<br>    二、衡量税负水平的指标<br>    三、影响税负的因素<br>    四、最佳税率<br>    第五节 税收转嫁与归宿，<br>    一、税负转嫁与归宿的含义<br>    二、税负转嫁的方式<br>    三、税负转嫁的条件<br>    第六节 税收原则<br>    一、税收原则的含义<br>    二、税收原则的内容<br>    第七节 税收效应<br>    一、税收效应的含义<br>    二、收入效应<br>    三、替代效应<br>    本章思考题<br>    <br>    第七章 税收制度<br>    第一节 税收制度的组成与发展<br>    一、税收制度的组成<br>    二、税制的类型<br>    三、我国税制的变迁与发展<br>    第二节 商品课税（流转课税）<br>    一、商品课税（流转课税）的概念及特征<br>    二、商品课税（流转课税）的主要税种<br>    ……<br>    <br>    第八章 国际税收<br>    第九章 国债<br>    第十章 国家预算及预算管理体制<br>    第十一章 财政平衡与财政政策<br>    主要参考文献